减税降费过程中纳税人反映问题(第一批)答复意见

  一、税务策略性类

  (一)小规模纳税的人免征增殖费用税策略性

  1.纳税的人在税务机关代开的增殖费用税专用发票,冲红变老为直至?唱票之日起直至后不克不及冲红了?

  答:地面《规定规定财政收入在附近的习俗增殖费用税发票停下关系成绩的公报》(2016年第47号)的规则,税务机关为小规模纳税的人代开专用发票,必要停下习俗专用发票的,依照普通纳税的人停下习俗专用发票的办法处置。停下习俗专用发票未必术语。

  2.在3一任一某一月的时间晋级为普通纳税的人,月刊申报增殖费用税及附纳税的,尽管1-2月是按季申报的,应健康状况如何申报?

  答:1-2月依照小规模纳税的人停止申报,3月依照普通纳税的人申报。

  纳税的人停下机车市集统一发票时选择规章费率颠倒,但B纳税的人已拿发票缴完煤车紧握税,A纳税的人自发地把发票开除,使掉转船头B纳税的人不克不及上牌,又开无穷习俗发票劣势,该健康状况如何处置?

  答:这种环境仅有的断言唱票企业单位重行再唱票,税务机关给纳税的人换票。

  4.小规模纳税的人一节市集额超越30万的环境下,停下的机车市集统一发票概括葡萄汁健康状况如何填写?

  答:小规模机车市集统一发票填写在普通发票互插栏次。

  5.得到任务业小规模纳税的人已具有自唱票资历,市集不动产健康状况如何停下增殖费用税专用发票?

  答:地面《规定规定财政收入在附近的扩张小规模纳税的人自发地停下增殖费用税专用发票试验单位范畴等事项的公报》(2019年第8号)的规则,将小规模纳税的人自发地停下增殖费用税专用发票试验单位范畴由供给食宿业,证明顾及业,建筑业,产业,通信改变、软件和通信技术维修服务业,扩张至得到任务和商事维修服务业,科研和技术维修服务业,住户服务业、困境和休息维修服务业。前述的8个通电话小规模纳税的人市集其流行的不动产,必要停下增殖费用税专用发票的,该当依照关系规则向税务机关敷代开。对立的事物,小规模纳税的人向休息团体市集自发地发达的房地产,不得敷代开增殖费用税专用发票。

  公司是小规模纳税的人,2019年1一节停下增殖费用税普通发票35万元(不含税),2一节停下习俗增殖费用税发票30万元、停下增殖费用税普通发票20万元,使高兴2一节增殖费用税健康状况如何申报?

  答:纳税的人2一节可以依照专票市集额-20万元,普票市集额20万元,翻阅市集额0万元停止申报。扣减现期市集额后的廉价出售,可以从继的市集额中扣减。

  7.管保代劳人可以应用月市集额免除军旗放针到10万,2016年45号公报里的休息代劳人设想也可以应用此军旗?

  答:适合2016年45号公报的休息代劳人,也可按规则应用小规模纳税的人免征增殖费用税策略性。

  8.房产媒介停下代劳佣钱发票音量较大,且绝大多数纳税的人断言专票,提议将干才代劳服务业使开始见效小规模纳税的人自开增殖费用税专用发票

  答:眼前,地面《规定规定财政收入在附近的扩张小规模纳税的人自发地停下增殖费用税专用发票试验单位范畴等事项的公报》(2019年第8号)的规则,将小规模纳税的人自发地停下增殖费用税专用发票试验单位范畴由供给食宿业,证明顾及业,建筑业,产业,通信改变、软件和通信技术维修服务业,扩张至得到任务和商事维修服务业,科研和技术维修服务业,住户服务业、困境和休息维修服务业。下一步,规定财政收入将将持续遵照风险克制,分通电话试验单位的基本原则持续促进小规模纳税的人自发地停下评价专用发票任务。

  9.自然人向企业单位供给服务业,设想必要到税局代开增殖费用税普通发票,过后企业单位凭票入帐向该自然人发工钱支付?

  答:1.市集商品、供给服务业与参加休息经纪实行的单位和团体,不相干的发作经纪事情收受一笔钱,该当向其停下发票。团体无法自发地停下发票的,可以依照《规定规定财政收入在附近的纳税的人敷代开增殖费用税发票手感涨潮的公报》(规定规定财政收入公报2016年第59号)规则的涨潮向税务机关敷代开。

  2.在附近的企业单位所得税税前减除文凭成绩:《企业单位所得税税前减除文凭规定的》第九条规则,企业单位在境内发作的花费的钱项主语属于增殖费用税应税项主语(以下简化“应税项主语”)的,敌手为已手感税务签到的增殖费用税纳税的人,其花费的钱以发票(包孕依照规则由税务机关代开的发票)作为税前减除文凭;敌手为依法摒弃手感税务签到的单位或许参加小额点滴经纪事情的团体,其花费的钱以税务机关代开的发票或许收款文凭及乳房文凭作为税前减除文凭,收款文凭应表明收款单位名称、团体姓名及病案号、花费的钱项主语、收款概括等互插通信。小额点滴经纪事情的断定军旗是团体参加应税项主语经纪事情的市集额不超越增殖费用税互插策略性规则的门槛。为了小规模增殖费用税纳税的人适合学期可以消受免征增殖费用税良好的策略性,地面《中华人民共和国增殖费用税暂行条例》及施行细则、《金库 规定财政收入在附近的施行小微企业单位一切开支包括在内的税收收益减免策略性的使充满》(财税〔2019〕13号)规则,小额点滴经纪事情可按以下军旗断定:月刊纳税的的,月市集额不超越10万元;按次纳税的的,每回(日)市集额不超越300-500元。因而,自然人向企业单位供给服务业,若适合前述的规则,企业单位以税务机关代开的发票或许收款文凭及乳房文凭作为税前减除文凭。

  10.供热公司良好的策略性财税[2016]94号贴纸已长成,提议能持续耽搁。

  答:已继续,查看《金库 规定财政收入在附近的继续供热企业单位增殖费用税房捐小村庄弄脏运用税良好的策略性的使充满》(财税〔2019〕38号)。

  11.代开团体服务费发票将要全部地机智的、军旗

  答:地面《规定规定财政收入在附近的纳税的人敷代开增殖费用税发票手感涨潮的公报》(规定规定财政收入公报2016年第59号)规则,自然人敷代发达票,指的是性能证件及硬拷贝。屈服布更多的养育,自然人代发达票全部地机智的。下一步,规定财政收入将依照《规定规定财政收入在附近的2019年发动“便民办税柔风行为”的看》(税总发〔2019〕19号)的断言,积极探索网上代开增殖费用税普通发票关系任务,发动税务机关网上代开增殖费用税电子普通发票试验单位。

  12.在增殖费用税小规模纳税的人日常申报做完后,前期发作的查核查补市集额或纳税的评价苗条的市集额,设想应合算进该纳税的人对应所属期的市集额,且在合收益未超越月市集额10万元(季市集额30万元)的环境下,设想可以消受增殖费用税小规模纳税的人免征增殖费用税策略性?

  答:在增殖费用税小规模纳税的人日常申报做完后,前期发作查核查补市集额或纳税的评价苗条的市集额,应算进对应的查核查补或许纳税的评价所属期的市集额,合市集额后,未收购免除市集额军旗的,仍可以消受小微企业单位免征增殖费用税良好的。

  对立的事物,必要阐明的是,增殖费用税小规模纳税的人查核查补市集额,不经过填写申报表方法实施。

  (二)小型较小利益企业单位一切开支包括在内的企业单位所得税减免策略性

  年最重要的一节企业单位所得税呕出缺乏额为什么带不过去?

  答:地面企业单位所得税法第五条规则,企业单位每一纳税的年度的收益租费,减除不纳税的收收益入、免除收益、各项减除与容许呕出的以前年度缺乏额后的廉价出售,为应纳所得额。因而,“容许呕出的以前年度缺乏额”麝香决定概括。企业单位在停止最重要的一节先付申报时,若还心不在焉做完上一纳税的年度结算清缴,“容许呕出的以前年度缺乏额”则无法决定。企业单位如怀孕在最重要的一节先付申报时呕出以前年度缺乏额,应在先付申报前做完上一纳税的年度结算清缴。

  14.企业单位所得税结算清缴时,500万以下的固定资产设想可以免洗的减除?

  答:企业单位在2018年1月1日至2020年12月31日时刻新购进的准备、器物,单位费用不超越500万元的,容许免洗的在税前减除。该项策略性可以在先付或结算清缴时手段。

  15.小型较小利益企业单位所得税良好的策略性的截止日期是直至?

  答:地面《金库 规定财政收入在附近的施行小微企业单位一切开支包括在内的税收收益减免策略性的使充满》(财税〔2019〕13号)规则,对小型较小利益企业单位年应纳税的所得额不超越100万元的切断,减按25%算进应纳税的所得额,按20%的规章费率交纳企业单位所得税;对年应纳税的所得额超越100万元但不超越300万元的切断,减按50%算进应纳税的所得额,按20%的规章费率交纳企业单位所得税。外面的策略性手段术语为2019年1月1日至2021年12月31日。

  16.企业单位上一节不适合小型较小利益企业单位良好的学期,本一节先付设想可以消受小型较小利益企业单位良好的?

  答:上一节不适合小型较小利益企业单位学期的企业单位,在本一节先付企业单位所得税时,按规定规定财政收入公报2019年第2号第三条规则断定适合小型较小利益企业单位学期的,应依照表示方式现期申报所属端子累计环境计算消受小型较小利益企业单位所得税减免策略性。

  17.企业单位所得税高新技术企业单位健康状况如何减免?

  答:规定必要主旨扶持的高新技术企业单位减按15%规章费率征收企业单位所得税。高新技术企业单位可以在先付时消受良好的。

  年最重要的一节企业单位所得税申报布填错,没能消受小微良好的策略性,如今修正后有多缴税额,设想可以一起手感劣势?常必需品在那时来年结算清缴退?

  答:在企业单位做完居第二位的一节先付申报前,可以对最重要的一节先付申报停止修正。修正后发生多缴征税,可以手感劣势。

  19.企业单位所得税西部大发达良好的和小型较小利益企业单位良好的仅有的选择一任一某一,切断企业单位的税能养育

  答:地面企业单位所得税法规则,小型较小利益企业单位减按20%规章费率交纳企业单位所得税。虽过后续出场了减按50%算进应纳税的所得额的策略性,当年又出场对小型较小利益企业单位年应纳税的所得额不超越100万元的切断,减按25%算进应纳税的所得额,对超越100万元但不超越300万元的切断,减按50%算进应纳税的所得额的策略性,但总体担保的看法,仍应将小型较小利益企业单位良好的策略性作为任一低规章费率良好的,鉴于西部大发达良好的也低规章费率良好的,企业单位既适合西部大发达税收收益良好的学期,又适合小型较小利益企业单位所得税良好的学期,可依照其实践环境大方地选择应用良好的规章费率,但不得叠加消受。

  20.地面财税2018年51号文规则:企业单位发作员工教经费花费的钱,不超越工钱抵押租费8%切断,准许在计算企业单位所得税应纳税的所得额时减除,结转工作年限为多长?

  答:不定期结转。

  (三)增殖费用税小规模纳税的人本地的税种和互插附加减征策略性

  21.小规模纳税的人10万(一节30万)以下免征增殖费用税,但采用代开专票时常要征收增殖费用税,此刻城建税是消受减免,常依照50%征收?

  答:如纳税的人适合财税〔2019〕13号和省级贴纸在附近的减征本地的税务费策略性的规则,可以消受减征良好的。

  (四)深化增殖费用税变革策略性

  22.提议增殖费用税申报表参照代扣代缴列于表上附加物,养育客人买卖推理列于表上,便于前期风控比对

  答:国际客人买卖服务业推理项主语明细较多,为不养育纳税的人担负,确保税收收益性能,提议纳税的人保留备查。

  2公司3一任一某一月的时间发作事情,但发票心不在焉开,计划4月再补开16%的发票,申报3一任一某一月的时间增殖费用税时,该切断事情是否必需品做无票收益申报?

  答:依照规则,纳税的人该当依照现期实践市集额停止纳税的申报。

  24.滴滴等平台的停下的客人买卖普通电子发票设想可以推理?企业单位运用网约车软件流行的普通电子发票设想可以停止推理?

  答:现行策略性规则,普通纳税的人购进国际客人买卖服务业,流行增殖费用税电子普通发票的,暂容许按发票上表明的税额推理收到的款税。因而,纳税的人流行增殖费用税电子普通发票摒弃表明客人性能通信,但是按现行发票停下互插规则手段。

  25.电子发票无法自动化机器或设备验旧,需到办税服务业厅验旧,提议养育自动化机器或设备验旧功用

  答:规定财政收入正更多的最佳化电子发票经营,努力扩展增殖费用税发票公共服务业平台,电子发票自动化机器或设备验旧互插功用已在思索的范畴。

  26.在办税大厅领购发票时,免洗的领购的发票少量地,提议财政收入能养育发票领购份数

  答:规定财政收入已于2019年2月下发《规定规定财政收入在附近的更多的使完满纳税的人增殖费用税发票使用等任务的使充满》(税总函〔2019〕64号),明确的断言各级税务机关要地面纳税的人税收收益风险成绩等级、纳税的信誉电平和实践经纪环境,有理决定发票使用音量和高的唱票限额,即时使完满发票发给任务,保证纳税的人正交的生产经纪。关于纳税的信誉A级的纳税的人,按需供给发票,可以一次提取不超越3个月的发票服法。纳税的信誉B级的纳税的人可以一次提取不超越2个月的发票服法。外面的两类纳税的人生产经纪环境发作转换必要苗条的发票服法的,依照规则即时手感。

  27.地面总局断言,对新办企业单位按普票50份,专票25份停止核定,会关涉发票拆本使用,发票将要以专票25份,普票50份停止包装?

  答:地面《规定规定财政收入在附近的新办纳税的人高音部申请增殖费用税发票关系事项的公报》(2018年第29号)贴纸规则,税务机关为适合本公报最重要的条规则的高音部申请增殖费用税发票的新办纳税的人手感发票票种核定,增殖费用税专用发票高的唱票限额不超越10万元,每月高的使用音量不超越25份;增殖费用税普通发票高的唱票限额不超越10万元,每月高的使用音量不超越50份。各省税务机关可以在此范畴内兼有纳税的人税收收益风险成绩等级,自发地决定新办纳税的人高音部申请增殖费用税发票票种核定军旗。且眼前增殖费用税发票使用早已心不在焉“本”的观点,将不会关涉拆本使用。

  28.提议在唱票软件中养育商品编码或许商号对应规章费率和征收率的非推动提示,防止纳税的人开错发票使掉转船头一系列成绩

  答:为助长纳税的人精确停下发票,增殖费用税发票税控软件规章费率栏次默许显示纳税的人选择的商品和服务业税收收益花色品种编码对应规章费率。

  29.提议使沮丧税控服务业单位免费

  答:税控单位免费由规定开展和变革手续费认真负责的。2017年,规定开展和变革手续费已就使沮丧税控服务业单位免费成绩下发了《规定开展和变革手续费在附近的使沮丧增殖费用税税控零碎动产及维修服务业价钱等关系成绩的使充满》(发改价钱〔2017〕1243号)。眼前,规定财政收入正对使沮丧税控准备价钱,最佳化税控免费方法停止努力。

  30.免得纳税的人3月已身份验证增殖费用税专用发票,可鉴于纳税的人搞错心不在焉在3月申报推理,设想可以按不可抗力缘由,在继的申报期申报推理?

  答:请依照《规定规定财政收入在附近的未按时申报推理增殖费用税扣税文凭关系成绩的公报》(规定规定财政收入公报2011年第78号)关系规则手感。

  31.免得2019年4月一下子看到纳税的人2017年3月的收到的款税额必要转出,是修正2017年3月的申报,常在2019年4月申报时做收到的款税额转出?

  答:要地面详细事情和纳税的人记述处置来断定对应的收到的款税额转出所属期。若是在2019年4月按策略性规则作收到的款税额转出的,可以在4月征税所属期申报转出。

  32.提议开除纳税的申报表及决算表等纸质布屈服

  答:眼前绝大多数纳税的人经过网上申报,早已摒弃纸质申报表布屈服。

  33.提议酌情思索金融融资经营的特征,努力出场互插良好的策略性,加重金融融资经营公司租税归宿

  “营改增”后,金融融资经营公司可推理的收到的款税额少,首要集合在办公楼裂缝、所有权费、律师费、顾及费等,最首要的花费的钱本钱是资产本钱,不克不及推理,提议酌情思索金融融资经营的特征,努力出场互插良好的策略性,加重金融融资经营公司租税归宿。

  答:本人将会同金库,兼有深化增殖费用税变革和增殖费用税立宪任务,依照扩展军旗的消耗型增殖费用税这一目的,统筹思索银行业增殖费用税策略性成绩。

  34.纳税的人流行滴滴熄灭停下的增殖费用税电子发票,唱票日期为4月1日过后,但里程单为4月1日以前的可否停止推理?

  答:里程单为4月1日以前的买卖服务业,属于在国际客人买卖服务业推理收到的款税策略性见效以前发作的事情,其收到的款税额不克不及从销项税额中推理。

  35.提议放针增殖费用税普通纳税的人的审理军旗至800万元或许1000万元

  答:需兼有深化增殖费用税变革各项任务与金库统筹努力。

  (五)主旨群体就事策略性

  36.企业单位招用自由权就事服役兵士消受的减免可以用于企业单位所得税吗?

  答:企业单位招用自由权就事服役兵士,与其签署1年外面的术语劳动合同并依法交纳社会管保费的,自签署劳动合同并交纳社会管保当月起,在3年内按实践招仆人数授予定额先后扣减增殖费用税、城市维修扩展税、教费附加、本地的教附加和企业单位所得税良好的。

  37.某单位必要到大厅停止招用自由权就事服役兵士的立案,必要带什么布?

  答:企业单位招用自由权就事服役兵士消受税收收益良好的策略性的,摒弃立案,申报消受,并将以下布保留备查:l.招用自由权就事服役兵士的《中国人民解放军义务兵躬身送出门现役证》《中国人民解放军士官躬身送出门现役证》或《中国人民武装警察军队义务兵躬身送出门现役证》《中国人民武装警察军队士官躬身送出门现役证》;2.企业单位与招用自由权就事服役兵士签署的劳动合同(复本),为员工交纳的社会管保费记载;3.自由权就事服役兵士今年在企业单位任务进度。

  38.企业单位招收服役兵士良好的策略性有有先行词?

  答:自由权就事服役兵士参加个体经纪的,自手感个体工商户签到当月起,在3年(36个月,下同)内按家家户户每年12000元为限额先后扣减其当年实践应交纳的增殖费用税、城市维修扩展税、教费附加、本地的教附加和团体所得税。限额军旗高的可上浮20%,各省、自治市、直辖市人民政府可地面本地区实践环境在此仔细研究内决定详细限额军旗。

  纳税的人年度应交纳税的款以内前述的扣减限额的,减免除额以其实践交纳的征税为限;大于前述的扣减限额的,以前述的扣减限额为限。纳税的人的实践经纪期缺乏1年的,该当月刊换算其减免除限额。换算规定的为:减免除限额=年度减免除限额÷12×实践经纪月数。城市维修扩展税、教费附加、本地的教附加的计税秉承是消受本项税收收益良好的策略性前的增殖费用税应纳税的额。

  39.我单位招录主旨群体的减免良好的,使高兴可以优先于减免企业单位所得税吗?

  答:企业单位招用档案立卡升斗小民,与在人文资源社会保证机关公共就事服务业机构签到赋闲半载外面的且持《就事创业证》或《就事赋闲签到证》(表明“企业单位允许税的务策略性”)的员工,与其签署1年外面的术语劳动合同并依法交纳社会管保费的,自签署劳动合同并交纳社会管保当月起,在3年内按实践招仆人数授予定额先后扣减增殖费用税、城市维修扩展税、教费附加、本地的教附加和企业单位所得税良好的。

  二、纳税的服务业类

  月是企业单位所得税结算清缴决定性的时间,提议提高对企业单位所得税等良好的税务策略性的扩大,如固定资产苏醒跌价策略性等,让纳税的人实在收购减税降费的特别红利

  答:规定财政收入采用“一竿子贯究竟”的方法,发动减税降费录像机火车,经过赞成在线访谈实行与纳税的人在线交流,回应纳税的人好感。各级税务机关对应用范畴广、一切开支包括在内的强的策略性,经过出身网站、遥控器APP、微信、短信等管道,更多的扩张扩大硬路面。对良好的靶子解释明确的、应用范畴指路详细的减免除策略性,经过特意会见、学术演讲座谈、专项辅导等方法,更多的将策略性“点对点”“面对面”地精准推进运动到户、辅导到位,促进策略性好转的地切实可行的诞。

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